magazyn-firma

Jeśli w 2021 roku wybrałeś opodatkowanie w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, musisz błyskawicznie rozliczyć się z fiskusem. Czasu pozostało niewiele. Do kiedy trzeba rozliczyć PIT-28?

PIT-28 – terminy

Podczas gdy większość podatników na rozliczenie swojego PIT-u ma czas w tym roku do 2 maja (30.04.2022 wypada w sobotę), o tyle ryczałtowcy mają o wiele mniej czasu. Termin na złożenie zeznania PIT-28 upływa już w poniedziałek, 28 lutego.

Oczywiście również w tym przypadku można zrobić to elektronicznie, i jak zapewnia fiskus otrzymać szybszy zwrot nadpłaconego podatku. Można również skorzystać z kilku ulg i odliczeń. Istnieje także możliwość przekazania 1% podatku dla wybranej przez siebie organizacji pożytku publicznego OPP.

CZYTAJ TAKŻE: Stawki ryczałtu 2022. Polski Ład

PIT-28 dla ryczałtowców

Zeznanie oznaczone sygnaturą PIT-28 jest przeznaczone dla osób, które w poprzednim roku zdecydowały się na opodatkowanie w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych dla dochodów uzyskanych np. z pozarolniczej działalności gospodarczej.

To samo dotyczy sytuacji, w której ta forma wiązała się np. z umową najmu lub dzierżawy oraz innych podobnych umów. Ustawodawca przewiduje również, że PIT-28 ma zastosowanie w przypadku ryczałtowców zarabiających na sprzedaży przetworzonych produktów roślinnych lub zwierzęcych w ramach rolniczego handlu detalicznego.

Dwa tygodnie na rozliczenie z fiskusem?

Fiskus „otworzył okienko” dla osób rozliczających się za pomocą zeznania PIT-28 dopiero 15 lutego. I to na krótko. Zamknie je już 28 lutego 2022. Każde zeznanie, które trafiło do skarbówki przez 15.02., będzie traktowane jak złożone właśnie w pierwszym możliwym terminie.

Trzeba pospieszyć się także ze zobowiązaniami wobec fiskusa. Kwota ryczałtu za grudzień lub ostatni kwartał 2022 (w zależności jak się rozliczasz), musi trafić na konto skarbówki również do końca lutego.

Jakie ulgi i odliczenia w przypadku ryczałtu?

Przepisy ustawowe przewidują warunki, po spełnieniu których można skorzystać z kilku ulg i odliczeń. Jakie mają zastosowanie w przypadku PIT-28? Cytujemy za komunikatem resortu finansów:

Czy będąc na ryczałcie mogą odliczyć 1% na OPP

Nic nie stoi na przeszkodzie, by rozliczając się w PIT-28, przekazać 1% podatku na wybraną OPP. Po prostu wskazujemy w zeznaniu organizację, na rzecz której chcemy przekazać część podatków i to wszystko.

Czy w przypadku PIT-28

Niestety, osoby, które prowadziły działalność gospodarczą opodatkowaną ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, nie mogą rozliczyć się wspólnie z małżonkiem. Chyba że taka osoba złożyła tzw. PIT zerowy. Dzieje się tak np. w sytuacji, w której przez cały rok nie osiągnięto przychodów z działalności oraz nie ponoszono kosztów uzyskania przychodów.

Od 2022 pojawią się nowe deklaracje ZUS. Wróci obowiązek comiesięcznego wysyłania deklaracji. Trzeba też będzie na bieżąco informować ZUS o tym ile zarabiasz

Ryczałtowa składka zdrowotna

Jedną z podstawowych zmian, które wprowadza Polski Ład jest nowa zasada opłacania składki zdrowotnej. Składka zdrowotna w stałej wysokości zostaje tylko dla wybranej grupy przedsiębiorców. Reszta zapłaci ją zależnie od tego, ile zarobi.

CZYTAJ TAKŻE: Składki ZUS 2022r. Tabela składek ZUS 2022. Będzie drożej niż zakładano

Mówiąc najprościej, wszyscy, którzy rozliczają się na zasadach ogólnych (skala podatkowa 17% i 32%), zapłacą składkę zdrowotną w wysokości 9% dochodów. Ci, rozliczający się podatkiem liniowym zapłacą 4,9% dochodu. Niezmienną, ryczałtową składkę zdrowotną zapłacą tylko ci, którzy rozliczają się kartą podatkową, a także wybrani przedsiębiorcy rozliczający się ryczałtem.

Składka zdrowotna przy ryczałcie

Rozliczający się ryczałtem zapłacą stałą składkę zdrowotną, która jednak będzie zależała od przychodów. I tak

Widać wyraźnie, że w przypadku rozliczania ryczałtem ale i podatkiem liniowych oraz według zasad ogólnych, składka zdrowotna zależy od dochodu lub przychodu. Powoduje to, że ZUS musi wiedzieć, ile przedsiębiorca zarabia lub ile przychodu generuje.

Nowe deklaracje ZUS

I właśnie dlatego wraca obowiązek składania comiesięcznych deklaracji. Kilka lat temu zlikwidowano tę niedogodność. Wystarczyło tylko opłacić składkę (płacona była w jednakowej wysokości). Teraz wróci konieczność złożenia deklaracji. Będzie to trzeba zrobić do 20. dnia kolejnego miesiąca

CZYTAJ TAKŻE: Składka ZUS po terminie. Co z ubezpieczeniem chorobowym?

Pojawiły się już nowe wzory deklaracji. Zmiany wprowadzono do dwóch dokumentów:

Deklarację ZUS DRA składają wszyscy przedsiębiorcy, głównie ci jednoosobowi. ZUS RCA składane jest przez przedsiębiorców, którzy płacą składki również za innych (pracowników lub zleceniobiorców)

Wzory nowych deklaracji można pobrać tutaj.

 

Przedsiębiorcy rozliczający się ryczałtem mają płacić niższe składki zdrowotne. Czy to jedna z tych zmian Polskiego Ładu, która okaże się korzystna dla przedsiębiorców?

Polski Ład i ryczałt

Ryczałt to jeden z kluczowych punktów zmian podatkowych proponowanych od 2022 roku.

Przedsiębiorcy, księgowi, doradcy podatkowi z wypiekami na twarzy analizują zapisy projektu o nazwie „Polski Ład”. Każdy chce by obciążenia podatkowe planowane od 2022 roku były jak najmniej dotkliwe. I właśnie otwiera się furtka ku temu.

Z ustaleń Pulsu Biznesu wynika, że „premier Mateusz Morawiecki miał powiedzieć, że rozważa takie zmiany w projekcie podatkowym, aby drobni przedsiębiorcy, rozliczający się z fiskusem ryczałtowo, płacili wyraźnie niższe składki zdrowotne”.

To świetna wiadomość nawet dla pół miliona przedsiębiorców.

Składka zdrowotna przy ryczałcie

Z informacji Pulsu Biznesu wynika że przedsiębiorcy o najniższych przychodach mieliby płacić składkę liczoną od najniższego wynagrodzenia (ok. 300 zł), a ci z wyższymi od przeciętnego, co stanowiłoby kwotę ok. 500 zł miesięcznie.


Liczy na to Cezary Kazimierczak, prezes Związku Przedsiębiorców i Pracodawców - W mojej ocenie propozycja ulżenia ryczałtowcom jest niemalże pewna. – mówi w Pulsie Biznesu.

CZYTAJ RÓWNIEŻ: Karta podatkowa albo ryczałt. Dwa rozwiązania na początek działalności

Czy to spowoduje, że jedną z najbardziej opłacalnych form rozliczeń będzie ryczałt? Słowa premiera dziwią szczególnie, że w jednej z propozycji pojawiała się propozycja, żeby ryczałt całkowicie zlikwidować.

Zarówno karta podatkowa jak i ryczałt pozwolą na samodzielne prowadzenie księgowości. Przeczytaj którą z nich wybrać.

Jeśli szukasz wygodnego i niedrogiego sposobu na prowadzenie rozliczeń podatku dochodowego, to karta podatkowa i ryczałt ewidencjonowany powinny znaleźć się w kręgu twoich rozważań.

Trudne podatkowe początki

Polski system podatkowy jest skomplikowany. Coraz częściej z powodu licznych zmian w przepisach rozliczenia stają się problematyczne nawet dla wykwalifikowanych księgowych.

A co ma powiedzieć osoba, która stawia pierwsze kroki w świecie biznesu, a okrojony budżet nie pozwala na regularne korzystanie z pomocy biura rachunkowego? Na pewno, nie można rozkładać rąk i rezygnować. Przepisy nakazują wybór formy opodatkowania, ale przyszłemu płatnikowi pozostawiono wybór.

CZYTAJ TAKŻE: Jaka forma opodatkowania będzie najlepsza

Najlepszym rozwiązaniem, szczególnie na początek będzie wybranie takiej formy opodatkowania, którą debiutujący przedsiębiorca będzie w stanie prowadzić samodzielnie. Zarówno karta podatkowa, jak i ryczałt ewidencjonowany nie nakładają na podatnika zbyt wielu obowiązków. A z pewnością sprawdzą się u osób prowadzących o jednoosobowe działalności gospodarcze i małe przedsiębiorstwa.

Karta podatkowa – najważniejsze kwestie

Wybranie karty podatkowej nie wymaga prowadzenia żadnej księgowości. Oczywiście można to robić dla własnej pewności czy bezpieczeństwa, ale nie trzeba. Urząd Skarbowy nie może nakładać kary na podatnika za brak podatkowych rejestrów czy ewidencji po wyborze tej formy opodatkowania.

CZYTAJ TAKŻE: Karta podatkowa bez tajemnic

Istotą karty podatkowej jest to, że podatek płaci się co miesiąc w stałej wskazanej przez skarbówkę wysokości. Nie są to duże kwoty i co ważne nie są uzależnione od wysokości osiąganych dochodów. Wszystkie szczegóły zawiera decyzja wydana przez naczelnika właściwego urzędu skarbowego. To w niej zapisana jest stawka podatku. Rozstrzygnięcie obowiązuje przez rok.

Najistotniejsza wadą karty podatkowej jest z pewnością fakt, że podatek trzeba będzie płacić także wtedy, gdy prowadzona działalność nie zarabia i nie przynosi przychodów. Ale niska stawka powinna zrekompensować tę niedogodność. Jak już wspomnieliśmy kwota podatku nie jest zależna od przychodu. Zamiast tego wpływ na nią mają: rodzaj prowadzonej działalności oraz liczba mieszkańców w miejscowości, gdzie biznes jest prowadzony.

CZYTAJ TAKŻE: Zawieszenie działalności gospodarczej

Karta podatkowa – jak otrzymać

Osoby zainteresowane rozliczeniem zobowiązań względem fiskusa w formie karty podatkowej powinny złożyć do właściwego urzędu skarbowego zgłoszenie. Dokonuje się go na formularzu PIT-16. Termin upływa 20 stycznia roku podatkowego, w którym ma nastąpić rozliczenie.

Ale ubiegać się o przyznanie karty podatkowej mogą tylko przedsiębiorcy, który działają na terytorium RP oraz nie są obciążeni przepisami dotyczącymi akcyzy. Dodatkowo osoby z którymi współpracują muszą być zatrudnione na etatach. A usługi zlecane innym podmiotom nie mogą stanowić przedmiotu działalności.

CZYTAJ TAKŻE: Utrata karty podatkowej. Co zrobić

Jeśli, któryś z powyższych warunków do wydania karty podatkowej zostanie złamany, nastąpi automatyczne przeniesienie podmiotu do opodatkowania na zasadach ogólnych. Co oznacza bardziej skomplikowane zasady rozliczania się z państwem i konieczność poinformowania o tym fakcie skarbówki.

Ryczałt ewidencjonowany – najważniejsze kwestie

Ta opcja nie jest całkowicie wolna od obowiązku prowadzenia księgowości, jak karta podatkowa. Ale nie jest skomplikowana, polega jedynie na zapisywaniu miesięcznych przychodów. Z pewnością z obowiązującymi w tej formie opodatkowania zasadami poradzi sobie nawet początkujący przedsiębiorca.

W przeciwieństwie do karty podatkowej wysokość podatku jest tutaj zależna od osiągniętego przychodu. Czyli w miesiącach gdy firma nie zarabia, nie trzeba płacić daniny.

CZYTAJ TAKŻE: Ryczałt podatkowy. Wady i zalety

Obecnie obowiązuje 8 stawek ryczałtu. W zależności od rodzaju prowadzonej działalności można płacić: 17%, 15%, 12,5%, 10%, 8,5%, 5,5%, 3% i 2%.

Dla kogo ryczałt ewidencjonowany

Opodatkowanie w omawianej formie mogą wybrać jedynie przedsiębiorcy prowadzący indywidualną działalność gospodarczą oraz spółki osobowe. O ile nie prowadzą działalności polegającej na: prowadzeniu apteki, handlu dewizami czy częściami samochodowymi. Te zostały wykluczone przez ustawodawcę.

CZYTAJ TAKŻE: Mikrorachunek podatkowy. Od kwietnia ważne zmiany

Co ważne zamiar rozliczania się ryczałtem należy zgłosić do Urzędu Skarbowego w określonym terminie. Przedsiębiorca powinien przekazać naczelnikowi Urzędu Skarbowego oświadczenie w tej sprawie nie później niż do dnia rozpoczęcia działalności. Ostatecznym terminem jest data uzyskania pierwszego przychodu. Innym wyjście jest zaznaczenie tej formy rozliczenia na wniosku podczas rejestrowania działalności.

W razie potrzeby można przejść na ryczałt ewidencjonowany w trakcie roku podatkowego.

Każdemu przedsiębiorcy, który w 2020 r. wybrał ryczałt ewidencjonowany jako sposób rozliczenia z fiskusem zostało naprawdę niewiele czasu. Czas na złożenie PIT-28 mija w najbliższy poniedziałek 1 marca 2021 r.

Każdy, kto prowadzi własny biznes wie, że zobowiązania względem Urzędu Skarbowego i Zakładu Ubezpieczeń Społecznych trzeba opłacać w terminie. Dlatego tzw. ryczałtowcy, czyli osoby rozliczające się na zasadach ryczałtu ewidencjonowanego muszą się pospieszyć. Czasu na złożenie deklaracji podatkowej mają naprawdę mało. Tym bardziej, że 1 marca to termin ostateczny. Za jego przekroczenie grożą surowe kary.

CZYTAJ TAKŻE: Jaka forma opodatkowania będzie najlepsza

Jak złożyć PIT-28

Zasady złożenia formularza PIT-28 różnią się od innych deklaracji. Warto o tym pamiętać, szczególnie jeśli jest to twój pierwszy rok rozliczania się ryczałtem ewidencjonowanym.

PIT-28 możesz złożyć w formie tradycyjnej, czyli wypełniony i wydrukowany dokument dostarczasz do właściwego ze względu na miejsce zamieszkania Urzędu Skarbowego. Pamiętaj, by na kopii uzyskać potwierdzenie odbioru. Jeśli nie masz czasu na osobistą wizytę w urzędzie skorzystaj z pomocy Poczty Polskiej. Najlepiej dokument wysłać listem poleconym za potwierdzeniem nadania i odbioru. W razie jego zaginięcia masz dowód, że dopełniłeś wszystkich formalności.

CZYTAJ TAKŻE: Ryczałt 2021 – nowe zasady. Tabela limitów i stawek. Dla kogo ryczałt?

Istnieje także możliwość przesłania deklaracji w formie elektronicznej lub z wykorzystaniem usługi Twój e-PIT. Ale przy tej ostatniej opcji należy pamiętać, że w przeciwieństwie do innych PIT-ów, złożenie PIT-28 wymaga aktywności składającego. Dlatego musisz w rządowym systemie w razie konieczności uzupełnić dane i co najważniejsze zaakceptować wygenerowaną deklarację. Łatwo o tym zapomnieć, ponieważ inne formularze wysyłają się automatycznie wraz z upływem terminu.

CZYTAJ TAKŻE: Ryczałt podatkowy. Wady i zalety

Jaka kara, gdy czas na złożenie PIT-28 minie

Podatnikom, którzy nie złożą deklaracji podatkowych w terminie grozi odpowiedzialność karno-skarbowa. Co w praktyce oznacza karę grzywny. Nie zmienia to faktu, że formularz będziesz musiał złożyć, najlepiej od razu z wyjaśnieniem co spowodowało opóźnienie. Przy odrobinie szczęścia dzięki czynnemu żalowi unikniesz kary.

Magazyn Firma

Magazyn Firma to serwis dla przedsiębiorców sektora MŚP. Prosto, konkretnie i praktycznie pokazujemy to, co ciekawe w zarabianiu pieniędzy.

Odwiedź nas na:

Magazyn Firma 2022. All Rights Reserved.
magnifier